Kovo mėnesio klausimai ir atsakymai

Q. Kokios yra mano namų Škotijoje pardavimo pasekmės? Turiu nekilnojamojo turto Škotijoje ir jame gyvenu. Kokios pasekmės gali kilti, jei parduosiu namą giminaitei, kuri jį nupirks naudodamasi hipotekos paskola ir leis man jame gyventi bei mokėti jai nuomos mokestį kaip nuomininkui?

[show_more more="DAUGIAU" less="MAŽIAU"]

A Jei namas visada buvo jūsų pagrindinė gyvenamoji vieta, kapitalo prieaugio mokestis jums neturėtų būti taikomas. Priklausomai nuo pirkimo kainos, jūsų giminaičiui gali tekti mokėti Škotijos žemės ir pastatų sandorių mokestį (LBTT), kuris Škotijoje nuo 2015 m. balandžio mėn. pakeitė ankstesnį žyminį žemės mokestį (SDLT). Kalbant apie naująją nuomos sutartį, pagal kurią galėsite likti turte kaip nuomininkas, gali būti taikoma LBTT lengvata pagal pardavimo ir atgalinės nuomos nuostatas. Daugiau informacijos apie LBTT rasite Škotijos mokesčių inspekcijos interneto svetainėje adresu čia. Žinoma, jūsų giminaitė turės deklaruoti ir, jei reikia, sumokėti mokesčius už bet kokias iš jūsų gaunamas nuomos pajamas.

Q. Ar turėtume registruotis PVM mokėtojais, kad susigrąžintume pirkimo mokestį už konvertavimo išlaidas? Mano brolis turi komercinį verslo vienetą, kurį nusprendėme pertvarkyti į gyvenamąsias patalpas. Nors aš vadovausiu pertvarkymo projektui, broliui mokesčių netaikysiu. Kaip galite įsivaizduoti, bus daug išlaidų statybinėms medžiagoms, kurios yra PVM objektas, ir galbūt rangovams, kurie yra PVM mokėtojai. Ar būtų naudinga įkurti PVM mokėtoju registruotą įmonę, kad galėtume susigrąžinti patirtą PVM?

A Apskritai, kai asmuo negyvenamąją nuosavybę keičia į gyvenamąją, jis gali taikyti nulinį tarifą baigtų statyti gyvenamųjų patalpų pardavimui. Tokiu atveju verta registruotis PVM mokėtoju, nes didžiąją dalį patirto pirkimo PVM galima susigrąžinti. Tačiau tokiomis aplinkybėmis gali būti taikoma daug taisyklių ir sąlygų. PVM pranešimas Nr. 708: pastatai ir statyba turėtų būti naudinga informacinė priemonė. Rekomenduočiau jį išsamiai perskaityti, nes jis padės jums įsitikinti, ar teisingai atsiskaitote už tiekėjų ir rangovų jums tiekiamas prekes ir teikiamas paslaugas. Pranešimą galima rasti GOV.UK svetainėje adresu čia.

Q. Ar už dovaną reikia mokėti paveldimo turto mokestį? Turiu pagyvenusį draugą, kuris pasakė, kad norėtų man padovanoti 10 000 svarų sterlingų, kad galėtų padėti mano planuojamam virtuvės išplėtimui. Ar reikės mokėti kokį nors mokestį už šią labai dosnią dovaną?

A Jei dovaną dovanojate per savo gyvenimą, paprastai nereikia mokėti paveldimo turto mokesčio (PVM). Dovanos, dovanotos per visą gyvenimą, paprastai laikomos potencialiai neapmokestinamu perleidimu (PET) ir už jas bus mokamas IHT mokestis tik tuo atveju, jei mirsite per septynerius metus nuo dovanos suteikimo.

Tačiau, jei dovanojate įmonei arba kai kurių rūšių patikos fondui, už dovaną iš karto reikia mokėti mokesčius ir jums gali tekti sumokėti tam tikrą mokestį per visą gyvenimą, jei bendra šių dovanų vertė viršija IHT ribą (šiuo metu 325 000 svarų sterlingų).

Bet kokie pinigai, kuriuos atiduodate per gyvenimą ir kuriems netaikomos neapmokestinamo pervedimo taisyklės, gali būti neapmokestinami IHT kaip potencialiai neapmokestinamas pervedimas (PET). PET, kuriuos galite atlikti per savo gyvenimą, suma neribojama. Iš esmės, kad PET visiškai išvengtumėte IHT, turite būti tikri, kad po dovanojimo išgyvensite septynerius metus.

Jei mirsite per septynerių metų laikotarpį, PET bus iš dalies apmokestinamas, atsižvelgiant į praėjusių metų skaičių. Mokestis mažinamas taikant siaurinamąją lengvatą. Tai slankioji skalė, naudojama nustatant mokestines prievoles už dovanas, dovanotas likus nuo trejų iki septynerių metų iki mirties. Lengvatos dydis yra toks:

• Nuo 0 iki 3 metų sumažinimas yra 0%, o faktinis mokesčio tarifas - 40%.
• 3-4 metai, sumažinimas yra 20%, o faktinis mokesčio tarifas - 32%
• 4-5 metus, sumažinimas yra 40%, o faktinis mokesčio tarifas - 24%
• 5-6 metai, sumažinimas yra 60%, o faktinis mokesčio tarifas yra 16%
• 6-7 metai, sumažinimas yra 80%, o faktinis mokesčio tarifas yra 8%
• Daugiau nei 7 metai, sumažinimas yra 0%, o faktinis mokesčio tarifas yra 0%

Lengvata dėl sumažinimo yra naudinga tik tuo atveju, jei nulinio tarifo juostą galite visiškai išnaudoti ir kitiems pervedimams. Sumažinimo sumos pirmiausiai nustatomos pagal laisvąją dalį.

Jei per gyvenimą padovanojote 100 000 svarų sterlingų, o po ketverių metų mirėte ir testamentu palikote dar 350 000 svarų sterlingų, pirmoji 100 000 svarų sterlingų dovana per gyvenimą pirmiausia įskaitoma į jūsų nulinės normos intervalą. Taigi jūsų turtui liks tik 225 000 GBP (2015-2016 m.), kuriuos galėsite užskaityti už likusius 350 000 GBP. Tai reiškia, kad jūsų testamento vykdytojai galiausiai sumokės tiek pat mokesčių, tarsi jūs apskritai nebūtumėte dovanoję.

Didelį turtą turintiems asmenims verta taikyti "siaurinimo" lengvatą. Padovanojus 1 mln. svarų sterlingų ir pragyvenus septynerius metus, pinigai iš karto nepatenka į IHT tinklą. Tačiau jei gyvensite tik šešerius metus, 1 mln. svarų sterlingų, atėmus nulinės normos intervalą, apmokestinami tik 8% mokesčiu, o ne 40%. Akivaizdu, kad viskas, kas perleidžiama mirties atveju, bus apmokestinama visu 40% tarifu, nes bus išnaudota nulinio tarifo grupė.

Daugelis žmonių naudojasi specialiais gyvybės draudimo polisais, kad būtų užtikrintas galimas IHT įsipareigojimas, jei jie negyvens visus septynerius metus nuo PET sudarymo. Tokio tipo polisai yra sukurti taip, kad atitiktų mokesčių siaurinamąją ribą. Pajamos paprastai pervedamos į patikos fondą, todėl mirus jos nepatenka į jūsų turto masę.

[/show_more]